+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порог Для Применения Вычета По Ндфл В 2020 Году

Содержание

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Порог Для Применения Вычета По Ндфл В 2020 Году

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2020 году) Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка1400 руб.350 000 руб. (с 2020 года)
На третьего и каждого последующего ребенка3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Заявление на имя работодателя.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2020 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2020 — Контур.Бухгалтерия

Порог Для Применения Вычета По Ндфл В 2020 Году

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2020 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2019 года, но задумались о повышении их суммы. 

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2020 году

В 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому на первого и второго ребенка по-прежнему положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2020 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб. 

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.

Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

Попробовать бесплатно

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/167

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Порог Для Применения Вычета По Ндфл В 2020 Году

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 – 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: – “на себя” некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); – на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: – на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); – на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 – 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); – на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

– на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: – при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, – в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); – при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет – в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

220 НК РФ); – при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

– вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости – в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: – индивидуальным предпринимателям – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); – нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, – в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); – налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); – налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, – в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 – 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: – вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

– вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: – от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); – от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, – в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

– от участия в инвестиционном товариществе – в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: – для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; – для вычета “на себя” в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; – для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для “пенсионных” вычетов – документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); – для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

– для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году

Источник: https://ur29.ru/news/nalogovyi-vychet-ndfl-2020/

Вычет подоходного налога в 2020, какие суммы можно получить

Порог Для Применения Вычета По Ндфл В 2020 Году

В обязанности работодателя входит не только перечисление 30% от размера заработной платы работника в счет сборов ФСС России и ФФОМС и ПФР, но и удержание с перечисленного сотруднику дохода налога НДФЛ.

Последний составляет 13% и носит название налога на доходы физических лиц. Удержанные суммы могут быть утерянными для работника безвозвратно, но в ряде случаев их возврат возможен.

Сделать это можно, если данные денежные средства будут возвращены в виде налогового вычета.

Внимание! Если возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону горячей линии: +7 (800) 550-39-71 Бесплатный звонок для всей России.

Когда физлица имеют право на налоговый вычет?

Налоговый вычет можно произвести, исходя из суммы, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Данная процедура возможна для проведения как через работодателя, так и через налоговую инспекцию. Ко второй организации, как правило, обращаются, если необходимо вернуть на банковский счет налог при покупке квартиры.

Частичный или полный возврат налога может получить работник, который:

  • приобрел жилье в собственность;
  • потратил денежные средства на обучение;
  • понес расходы на лечение;
  • осуществил внесение средств в пользу благотворительных, некоммерческих или религиозных организаций;
  • имеет право на получение дополнительного пенсионного обеспечения;
  • совершает операции с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • в других случаях.

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

Одним из часто применяемых налоговых вычетов в пользу налогоплательщика является вычет, который может быть предоставлен только определенной категории физических лиц. К данной группе относятся такие категории граждан, как:

  • свидетели чернобыльской аварии;
  • инвалиды с детства;
  • супруги и родители погибших военнослужащих.

С полным перечнем лиц, которые имеют право на получение стандартного вычета, можно ознакомиться в статье 218 НК РФ, пункте 1, 2 и 4.

Если физическое лицо, которое является налогоплательщиком, по закону имеет право на несколько стандартных налоговых вычета, ему может быть предоставлен только максимальный из соответствующих вычетов. Так называемый «детский» вычет, или вычет на детей предоставляется вне зависимости от наличия других стандартных вычетов.

Виды налоговых вычетов

Любому налогоплательщику предоставляется право получить налоговый вычет. Налоговый кодекс выделяет несколько видов вычета:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

С правилами предоставления данных вычетов можно ознакомиться в статьях 218, 219 и 220 НК РФ.

В 2020 году действуют следующие вычеты по НДФЛ:

  • стандартные, на предоставление имеют право разные виды льготников и других физических лиц (указаны в статье 218 НК РФ);
  • социальные, после расходования средств на обучение, лечение, софинансирование пенсии (подробнее в статье 219 НК РФ);
  • инвестиционные, возвращаются налогоплательщику после проведения определенных операций с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (статья 219.1 НК РФ);
  • имущественные, предоставляются гражданам при манипуляции с имуществом: при продаже, приобретении жилья, уплате ипотечных процентов (согласно статье 220 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (указаны в статье 220.1 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (статья 220.2 НК РФ);
  • профессиональные, предоставляются индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам и прочим лицам согласно статье 221 НК РФ.

Применение вычета возможно только при подаче декларации, по результату проверки которой и уплачиваются денежные средства.

При этом общее правило не распространяется на физических лиц, являющихся налоговыми нерезидентами. Резидентами принято считать лиц, которые физически находятся в РФ в течение не менее чем 183 календарных дней на протяжении следующих подряд 12-ти месяцев. Данное правило отражено в пункте 2 статья 207 НК РФ.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить письменное заявление и документы, которые подтверждают право на данную операцию.

Работающие граждане могут выбрать любого налогового агента, являющегося источником выплаты дохода, для получения стандартного вычета.

Категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета, отражены в статье 218 НК РФ.

Стандартный вычет в размере 1,4 тыс. руб. может быть предоставлен на первого и второго ребенка за каждый месяц облагаемого налогом периода. При этом на третьего и каждого последующего ребенка предоставляется по 3 тыс. руб. налогового вычета.

Данные суммы могут быть получены налогоплательщиками, на чьем иждивении находятся дети, например, родителями, а также супругой или супругом одного из родителей.

В данном случае возможен вычет в двойном размере, который предоставляется одному из родителей при условии отказа от данного права другого родителя.

В качестве родителей могут выступать и приемные родители (статья 218 п.1 пп.4 НК РФ).

В случае, если заявление на получение стандартного вычета по НДФЛ было подано позднее, это не лишает работника права на получение вычета с начала календарного года. Общее правило разрешает получить стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода на основании заявления налогоплательщика. Такое правило закреплено в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

На стандартные вычеты также имеют право:

  • инвалиды ВОВ, инвалиды 1,2 и 3 группы военнослужащих, чернобыльцы — 3 тыс. руб.;
  • герои СССР, герои России, получившие орден Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 3 группы — 500 руб.

Общие принципы возврата НДФЛ

В 2020 году граждане России смогут получить налоговые вычеты такими способами, как:

  • через сервис ИФНС;
  • через работодателя.

Для оформления налогового вычета гражданину потребуется знать, кто именно может претендовать на получение льготы в России. Так, физическое лицо, которое желает вернуть налоговый вычет, должно соответствовать следующим требованиям:

  1. Обязательное наличие официального дохода, с которого будет уплачиваться налог государству.
  2. Наличие гражданства РФ или проживание на территории РФ безвыездно не менее чем в течение 183 дней.
  3. Возврат налогов за покупки возможет только с расходов, которые понесены из личных финансовых средств.
  4. Наличие официального трудоустройства не обязательно. При соблюдении установленных государством сроков вычет может быть возвращен.

Как возвращается НДФЛ через ФНС

Данный способ обладает внушительным преимуществом — сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности могут возникнуть с заполнением декларации 3-НДФЛ. Неудобством может стать продолжительное ожидание возврата денежных средств. После подачи декларации на понесенные расходы, подачи заявления и сбора всех документов налоговая служба может принимать решение до 3-ех месяцев.

Для оформления возврата через инспекцию физическому лицу необходимо совершить следующие действия:

  1. Узнать необходимый пакет документов в инспекции по месту жительства.
  2. Подготовить необходимые документы.
  3. Подготовить и подать заявление и документы в установленной форме через личный кабинет или в отделении службы.
  4. Получить расписку о принятии заявления к рассмотрению.
  5. Выждать положенный для проверки документов срок.
  6. После одобренного решения по заявке ожидать поступление средств в установленное время.

В итоге

При возврате подоходного налога необходимо учитывать следующие нюансы:

  • не все вычеты можно получать ежемесячно — некоторые доступны к получению только один раз в жизни или в год;
  • в некоторых случаях неисчерпанная сумма вычета сгорает или переносится на следующий год.

К возврату доступна только та сумма, которая соразмерна уплаченным налогам. Например, если сумма к возврату составляет 60000 рулей при уплаченных в казну государства 20000 рублей будет возвращена только вторая сумма в текущем налоговом периоде. Остаток средств будет перенесен или сгорит, в зависимости от ситуации.

Физическое лицо имеет право подать заявление на налоговый вычет в любое удобное время — для всех видов устанавливаются свои сроки. Например, в случае приобретения недвижимости заявление можно подать даже через 10 лет. НДФЛ доступен к возврату за последние 3 года. При этом не учитываются уплаченные ранее средства.

ПредыдущаяСледующаяВнимание! Если возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону горячей линии: +7 (800) 550-39-71 Бесплатный звонок для всей России.

Источник: https://yurist-rossiya.ru/nalogovoe-pravo/nalogovyj-vychet-po-podoxodnomu.html

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Порог Для Применения Вычета По Ндфл В 2020 Году

Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2016 года.

Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2015). С начала 2020 г.

налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности. Будут ли применяться в 2020 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.

Стандартный налоговый вычет на ребенка: что это

Предоставление налогового вычета позволяет снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате государству – за счет уменьшения налогооблагаемой базы (НБ). Гражданам, у которых есть дети, НБ сокращают на разные величины, в зависимости от ряда обстоятельств:

  • кому предоставляется вычет: родителю (усыновителю), опекуну, попечителю ребенка и т.д.;

  • количества детей у налогоплательщика;

  • является ли родитель единственным – одиноким отцом, одинокой матерью и т.д.;

  • оформляется ли налоговый вычет родителям детей с инвалидностью или родителям детей без ограничения по здоровью.

Например, если работнику начислена заработная плата 22 000 руб., с него удерживают НДФЛ в размере 2860 руб. (22 000 х 13%). Но если у него есть ребенок, и в связи с этим обстоятельством сотрудник оформил вычет, его НБ уменьшится на размер данного вычета. На сколько именно изменится налогооблагаемая база и сумма налога, рассмотрим ниже.

Размер налогового вычета на детей в 2019 году

Размеры детских вычетов и порядок их оформления регламентированы ст.218 НК РФ (п.4). Они предоставляются ежемесячно, пока общий доход родителя (опекуна и т.д.) с начала года не превысит 350 тыс.

рублей. С месяца, когда максимальный доходный порог дохода был превышен, вычет не применятся.

С начала следующего года предоставление вычета опять возобновляется до месяца превышения предельной суммы дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=AEUrbPNCkME

Размеры действующих в 2019 вычетов на детей приведены в таблице:

Основание для детского налогового вычета

Условия, необходимые для оформления детского вычета

Размер детского налогового вычета

У налогоплательщика есть / появился первый ребенок.

  • Налогоплательщик в отношении ребенка является: родителем/ супругом (супругой) одного из родителей/ попечителем/ усыновителем/ опекуном.

  • Возраст ребенка:

    • до 18 лет – по общему правилу;

    • до 24 лет – если он учится по очной форме.

– 1 400 руб.

У налогоплательщика есть / появился второй ребенок.

– 1 400 руб.

У налогоплательщика есть / появился третий ребенок (и каждый последующий).

– 3 000 руб.

У налогоплательщика есть или появился ребенок-инвалид.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

  • его отцу или матери;

  • супругу (-е) родителя;

  • усыновителю.

Возраст ребенка-инвалида такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме.

– 12 000 руб.

Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:

  • его попечитель / опекун;

  • приемный родитель;

  • супруг(-а) одного из них.

Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме.

– 6 000 руб.

Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ.

У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.). При вступлении единственного родителя в брак, вычет предоставляется в одинарном размере

Размер любого вычета удваивается

Вычет на ребенка-инвалида после 18 лет налогоплательщику (в повышенном размере) предоставят только в случае назначения сыну или дочери инвалидности 1 / 2 группы.

Если один из родителей напишет заявление об отказе от вычета, другой родитель вправе получить вычет в двойном размере.

Продолжим наш пример. Итак, если гражданин с зарплатой 22000 руб. оформит вычет, например, на двоих малолетних детей без инвалидности, налогооблагаемая сумма сократится с 22 000 до 19 200 руб. (22 000 – (1400 + 1400)). Размер взимаемого налога при этом составит не 2860 руб., а 2496 руб. (19 200 х 13%).

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году: что изменится

Депутаты-коммунисты разработали и внесли в Госдуму ]]>законопроект]]>, повышающий размеры детских вычетов по НДФЛ с 1 января 2020 года. Авторы документа поясняют, что их инициатива направлена на снижение уровня бедности в стране.

Если предложенная редакция ст. 218 НК РФ будет поддержана, сумма налогового вычета на детей в 2020 году составит:

  • 2500 руб. – на 1-го ребенка;

  • 2500 руб. – на 2-го ребенка;

  • 4500 руб. – на 3-го и следующих детей.

Родители и усыновители ребенка-инвалида, учащегося-инвалида 1, 2 группы в возрасте до 24 лет, а также супруги родителей такого ребенка смогут получить вычет 12 500 руб. Остальным лицам, занимающимся воспитанием ребенка с инвалидностью, учащегося-инвалида (опекунам, попечителям и т.д.), вычет собираются установить в размере 8 000 руб.

Лимит на налоговый вычет на детей (предельный порог дохода налогоплательщика) также хотят увеличить – с 350 000 до 400 000 рублей.

Примут ли этот закон до конца 2019 года – неизвестно. Пока законопроект коммунистов не рассматривался даже в 1-м чтении, хотя документ был внесен еще в середине лета – 11 июля 2019 года.

Как получить налоговый вычет на детей

У налогоплательщиков есть 2 способа получить вычет:

  • через работодателя – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода;

  • через налоговую инспекцию – ежемесячные вычеты сложат и вернут одной суммой (по окончании года).

В первом случае на имя работодателя пишется заявление в произвольной форме, во втором – подается налоговая декларация 3-НДФЛ за соответствующий период. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на вычет (свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.). При подаче декларации необходимо подтвердить полученные доходы справкой 2-НДФЛ.

Вычет действует с начала месяца, в котором ребенок появился (или был усыновлен) и до конца того года, в котором он достигнет 18 лет или 24 лет, если ребенок учится. Если обучение завершится до достижения совершеннолетним ребенком 24 лет, вычет прекращается с окончанием учебы.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovyy-vychet-na-rebenka-v-2020-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.