+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог дарственная

Содержание

Какой налог на дарение квартиры?

Налог дарственная

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом.

Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
  • иностранцев и граждан РФ — нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

  • РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  • ДОГОВОРНАЯ — стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения — она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
  • КАДАСТРОВАЯ — с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • Супруги
  • Бабушки и дедушки
  • Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
  • Внуки и внучки
  • Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

  • зять, сноха
  • тети, дяди
  • племянники
  • двоюродные братья, сестры
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
  • лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот.

Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира
  • частный дом
  • земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.

Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

  • ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит
  • ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
  • Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bb913d54e70c700a9364d3a/5bd6b045d2fd5900aa005400

Налог на дарение между близкими родственниками: порядок и правила уплаты

Налог дарственная

Закон Российской Федерации позволяет гражданам, имеющим в собственности какое-либо имущество, передавать третьим лицам право владения им на безвозмездной основе. В некоторых случаях, получая дар, гражданин обязан уплатить налог на дарение. Между близкими родственниками, оформляющими дарственную, действуют правила, отличающиеся от общих.

Законодательные основания

Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации.

Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара.

Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.

Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.

Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:

  • Супруги;
  • Родители и дети;
  • Бабушки и дедушки;
  • Братья и сестры;
  • Усыновители и усыновленные.

Иные граждане, даже при наличии какой-либо родственной связи, не считаются близкими с точки зрения закона. В их отношении отмена налога при дарении не действует.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками не уплачивается в том случае, если соблюдены все предписанные законом условия. Сделка должна быть оформлена на безвозмездных условиях.

Это означает, что какое-либо возмещение со стороны одаряемого не должно фигурировать в рамках заключенного договора.

В противном случае, с точки зрения закона, такая сделка признается куплей-продажей, налог будет взыскан.

Дарение недвижимости подлежит налогообложению также, если между дарителем и одариваемым нет близкой родственной связи, или отсутствуют документы, подтверждающие её наличие.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Если договор дарения недвижимости был заключен между лицами, между которыми нет близкой родственной связи, с получателя дара будет взыскан подоходный налог.

Наличие дальней родственной связи не является основанием для отмены налога.

Получение недвижимости в дар расценивается законом, как доход физического лица, который полежи налогообложению по стандартной ставке, утвержденной на федеральном уровне.

Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году

Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.

Налог в размере 13% могут уплачивать только резиденты Российской Федерации – граждане или иностранцы, проживающие на территории страны в течение периода времени, превышающего 183 дня.

Документы для подачи декларации 3 НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ подается в территориальное отделение Налоговой инспекции, расположенное по месту постоянной регистрации гражданина, получившего дар. Вместе с заполненной декларацией представляется следующий пакет документов:

  • Удостоверение личности одаряемого;
  • Оригинал договора дарения;
  • Подтверждения права собственности (перерегистрированное на получателя);
  • Дополнительная документация на недвижимость или другой объект дарения.

Бумаги могут быть направлены в отделение инспекции через законного представителя, полномочия которого должны быть подтверждены соответствующей доверенностью.

Порядок уплаты и ответственность

Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.

Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.

За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:

  • Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
  • 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
  • За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.

Можно ли отказаться от дара

Ни одно из положений закона Российской Федерации не вменяет гражданам обязанности принимать в дар от других лиц, какое-либо имущество. Отменить факт дарения можно несколькими способами.

Чтобы отказаться от подарка, необходимо проигнорировать договор дарения, составленный дарителем. Отсутствие на нем подписи одариваемого лица делает его юридически ничтожным.

Другим вариантом отказа является бездействие в отношении перерегистрации прав собственности на подаренное имущество.

Так как налог может быть вменен только за получение того дара, который оформлен на гражданина по закону, отсутствие таковой регистрации освобождает от уплаты. Возможность пользования даром, в данном случае, становиться ограниченной.

Источник: https://runasledstvo.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-mezhdu-blizkimi-rodstvennikami-nuzhno-li-platit/

Налог на дарение квартиры, дома, кто освобождается от уплаты, как платить, как подавать декларацию | Юридические Советы

Налог дарственная

Последнее обновление: 30.01.2020

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. А если случай будет сложный, нужно ли прибегнуть к помощи юристов.

Налоговым кодексом предусмотрено обложение доходов физических лиц налогом (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев- резидентов по ставке 13%;
  • нерезидентов – 30%.

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть лицо постоянно проживающее более 183 дней в России в календарном году. Более того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

Дарственная на квартиру – 2019. Налоги, нюансы

Налог дарственная

Часто близкие родственники передают друг другу ценное имущество по договору дарения. Однако этот вид сделок имеет свои особенности и нюансы, о которых нужно знать. Итак, нужно ли платить налоги при осуществлении дарственной на квартиру, кому нельзя подарить недвижимость, делится ли подаренное имущество в браке?

Давайте сначала определимся, что принято считать под дарением. Опираясь на закон, можно сказать, что дарение есть безвозмездная передача имущества другой стороне.

То есть один гражданин бесплатно и, ничего не требуя взамен, передает другому квартиру.

Или, например, другая сторона должна была вернуть гражданину автомобиль после того, как попользовалась им, но владелец авто принял решение подарить машину, поэтому освободил «арендатора» от необходимости возврата актива.

Как мы уже упоминали, дарение должно быть обязательно безвозмездным. Если, например, гражданин получает в дар квартиру и взамен прощает дарителю долг, то такой договор нельзя назвать дарением.

Закон утверждает, что подобные сделки ничтожны.

Иными словами, их могут объявить недействительными и тогда сторонам придется вернуться к своим изначальным позициям, которые у них были до заключения данного договора.

Налоги

А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.

Осталось только разобраться с вопросом налогообложения. С какой стороны подарок не рассматривай, но он так и остается подарком. Это значит, что гражданин, получивший подарок, стал богаче, у него образовался определенный доход. А со всех доходов у нас физлица должны платить 13%.

Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.

Однако, чтобы не было ошибочных толкований, в законе специально прописали, какие именно связи будут считаться родственными. Иначе ведь у каждого гражданина наберется огромное количество родственников, которым можно будет дарить имущество.

К родственникам причислили:

  • Супруги
  • Родители
  • Дети, внуки
  • Бабушки, дедушки
  • Братья, сестры

Таким образом, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ему не придется платить 13% с полученного подарка. Если сын захочет помочь родителям и подарит им квартиру, то и здесь никто не заикнется о налогах.

Но, что делать, если участники сделки с точки зрения законодательства не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату своей жены. В этом случае брату жены придется выплатить 13% с полученного подарка.

Сразу же возникает вопрос о сумме, с которой нужно платить налог? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, в которую стороны оценивают жилье.

Занижать этот параметр не имеет смысла, поскольку у каждого объекта сегодня есть приближенная к рыночной кадастровая стоимость. Она может стать помощником в вопросе определении справедливой налоговой базы при расчете налога.

Подробнее о кадастре мы писали в статье «Налог на имущество физлиц: как считать?»

Дар в браке

Для супругов, которые решили развестись и теперь делят совместно нажитое имущество, большое значение имеет вопрос о том, что делать с полученным в подарок добром. Как известно, по общему правилу супруги делят все совместно нажитое имущество поровну. Граждане опасаются, что придется отдать, например, половину квартиры, полученной в подарок от бабушки.

Но это не так. В Семейном кодексе четко сказано, что имущество, которое получил супруг во время брака в подарок, является только его имуществом. Это же правило относятся к добру, скопленному до брака, и активам, полученным по наследству.

Именно поэтому, когда родители хотят передать своему сыну или дочери квартиру, но при этом не хотят, чтобы в случае развода, вторая половина могла претендовать на долю в имуществе, они используют договор дарения. Это весьма распространенная в России сделка.

Таким образом, в целом картина ясна, но здесь могут быть небольшие поправки. Например, один из супругов получил квартиру в подарок.

Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства для масштабного ремонта жилья.

Здесь уже спорный вопрос и придется при разделе имущества все детально просчитывать, чтобы справедливо распределить активы в соответствии с вкладом каждого.

Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.

Как составить договор?

Стороны, которые участвуют в составлении дарственной на квартиру, должны внимательно относиться ко всем значимым моментам договора дарения.

В договоре желательно прописать все параметры квартиры. Сюда входят не только такие базовые значения, как адрес, реквизиты права собственности на жилье, но и площадь, этаж, количество комнат и т.д.

Даритель может прописать в договоре свои условия. Например, некоторые оставляют за собой право продолжать жить в подаренной квартире в течение определенного срока времени. Другие могут указать лиц, которые будут пользоваться подаренной квартирой после того, как она перейдет в собственность другого лица. Но эти все условия стороны обсуждают отдельно, если в них, конечно, есть необходимость.

После составления окончательной версии договора стороны могут оформить документ у нотариуса. В некоторых случаях можно обойтись и без него, однако лучше не рисковать и заверить договор.

Договор дарения недвижимости в обязательном порядке должен пройти госрегистрацию в Росреестре. Там же оформят переход прав на имущество. После того, как чиновники проведут все необходимые проверки и выдадут участникам сделки необходимые документы сделку дарения можно считать закрытой.

Кому нельзя дарить?

В законодательстве подробно описан круг лиц, в отношении которых действуют те или иные ограничения при осуществлении сделок дарения. В частности, нельзя проводить сделку от лица малолетних граждан или лиц, которые были признаны недееспособными.

Компании не могут осуществлять подарки друг другу. Нельзя дарить медикам, учителям, если даритель получает услуги данных учреждений. Аналогичное условие распространяется на родственников дарителя.

Нельзя осуществлять дарения чиновникам, госслужащим. Страна активно борется с коррупцией, поэтому будет выглядеть дико, если чиновник вдруг начнет получать в подарок квартиры, автомобили и т.д. Подробнее о том, как ведется борьба в этом направлении, читайте в нашем материале «Взятки в России 2019. Статистика и международный опыт»

Чиновники могут получать подарки только в рамках протокольных мероприятий, служебных командировок. При этом, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, то он переходит в собственность государства.

Кстати, цифра 3 тыс. рублей имеет отношение ко всем лицам, указанных в этой главе. Все запреты по дарению начинаются после 3 тыс. рублей. Если же подношение осуществляется в виде обычного подарка на сумму менее 3 тыс. рублей, то здесь ограничений нет.

Источник: https://zaimisrochno.ru/articles/3598-darstvennaya-na-kvartiru-2019-nalogi-nyuansy

Какой налог при дарении квартиры?

Налог дарственная

Существует ли налог при дарении квартиры? Кто обязан платить налог при дарении недвижимости? Насколько он велик? И что будет, если его проигнорировать? Давайте разберемся вместе.

Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры. По истечению некоторого времени ликование проходит, а вместо него появляется множество вопросов связанных с выплатами государству при дарении квартиры.

Даритель ничего не должен

Запомните: даритель недвижимости (или чего-либо еще) не облагается налогами за дарение. Ведь он не получает с этого прибыль. Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок. А каким именно и как его уплатить мы расскажем дальше.

Обратите внимание! Не исключены ситуации, когда дарильщику приходят письма из налоговой инспекции с требованием оплатить налоги и задекларировать доход.

Не стоит переживать, поскольку службе поступает информация лишь о том, что произошло отчуждение имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.

Если вам, как дарителю недвижимости, пришло такое уведомление, можно прислать в ИФНС либо объяснительную записку с копией договора, оформленного при дарении квартиры, либо вовсе проигнорировать письмо.

Величина налогов и как их рассчитать?

Согласно налоговому кодексу РФ – налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

  • ценой, указанной в договоре дарения квартиры (она не должна быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости);
  • если цена в договоре не указана, то облагает сумма в размере 70% от стоимости недвижимости согласно кадастровому реестру.

Например:

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн. руб и эта сумма соответствует кадастровой цене (т.е. не меньше 70%), налог на дарение составит 5 млн. * 13% = 650 000 руб.

Если же в договоре цена квартиры отсутствует, а ее кадастровая стоимость 3млн. руб., то налогом облагает 70% от этой суммы – 2,1 млн. * 13% = 273 000 руб.

Кто может не платить?

Налоговым кодексом РФ от уплаты налога на подаренную недвижимость освобождаются такие категории родственников:

  • Муж/жена;
  • Дедушки/бабушки;
  • Родители, их дети (усыновители и усыновленные соответственно);
  • Внучки/внуки;
  • Братья/сестры (как полнородные, таки и неполнородные).

Какой налог при дарении недвижимости близкому родственнику придется уплатить, читайте здесь.

Предупреждение

Если одаренный близкий родственник осуществит продажу подаренной недвижимости в течении трех лет, ему придется оплатить налог в количестве 13% от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3х лет. Но при этом облагается сумма, превышающая 1 миллион рублей.

Например,

Близкому родственнику была подарена квартира стоимостью в 3,5 млн. руб. в 2014 году. Одаренный не платил за нее налог, но решил продать квартиру в 2016 году. Следовательно, он заплатить налог в размере (3,5млн. руб. – 1млн. руб.) * 13% = 325 000 руб.

Какие родственники обязаны платить?

За подаренную квартиру законом не освобождаются от налогообложения следующие категории родственников:

  • Дяди\тети;
  • Племянники\племянницы
  • Зять/сноха
  • Какие-либо двоюродные родственники (браться, сестры, бабушки, дедушки, внуки и др.);
  • Близкие люди без родственных связей.

О том, кому положены льготы по налогу на имущество, читайте здесь.

Внимание!

Пенсионеры в данном вопросе лишены льгот. Соответственно, если пенсионер получил в дар недвижимое имущество не от близкого родственника, то обязать уплатить стабильный налог на дарение в 13% .

На какие налоги при оплате налогов на имущество могут рассчитывать пенсионеры, читайте здесь.

Что делать после оформления договора дарения?

В год, когда была подарена недвижимость, одаренному ничего делать не нужно. А вот то 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу по месту жительства и оплатить соответствующий налог до 15 июля этого же года.

Например,

Вам была подарена квартира в августе 2016 года. Значит, в период с 1 января до 30 апреля 2017 года вы должны предоставить декларацию в местную налоговую, а до 15 июля 2017 года уплатить необходимый налог.

Список документов

Декларация не единственный документ, который необходимо предоставить налоговой службе в случае получения в подарок недвижимого имущества. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Договор дарения;
  • Документы, подтверждающие право собственности на имущество;
  • Справка из БТИ и прочая техдокументация на недвижимость;
  • Гражданский паспорт.

Сколько стоит оформление дарственной у нотариуса, читайте здесь.

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата все сведения об аналогичных сделках с недвижимостью передает ИФНС и последняя, в свою очередь, тщательно отслеживает сроки подачи декларации.

Если по той или иной причине вам в срок задекларировать квартиру, полученную в дар, не получилось, то сделайте это как можно скорее.

Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренное имущество увеличивается за каждый месяц просрочки.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

О системе налогообложения при дарении квартиры близкому родственнику читайте здесь.

Штрафная система в подобном случае существует такая:

  • За непредставление декларации взымается штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц просроченного срока подачи декларации (т. е. начиная с мая);
  • За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в первый раз и 40% взымается, если ситуация случается во второй раз (более того, при этом уклонение от уплаты налога считается умышленным);
  • Также предусмотрена пеня за просрочку уплаты налога, которая насчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового долга * 8,25% (ставка рефинансирования) *1/300 * количество просроченных дней.

Штрафы могут взиматься как в добровольном порядке (т.е. по требованию от налоговой службы), так и через суд.

Налоги при передаривании

Передаривание квартиры – предполагает собой заключение нескольких (как минимум двух) сделок дарения по одной недвижимости.

Предположим, что некому Петру была подарена квартира дальним родственником, но он не хочет ей распоряжаться, и принимает решение подарить ее своей родной сестре.

Исходя из предлагаемой ситуации, становится очевидным, что Петр перед тем, как передаривать квартиру, обязан уплатить по ней установленный налог, а вот его сестра уже освобождается от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Каков срок действия договора дарения, читайте здесь.

Следовательно, сколько бы недвижимость не передаривалась, каждый из одаряемых должен оплатить налог, если он не попадает под категорию родственников, которые от него освобождены при дарении.

Документы при оформлении

Часто родственники, претендующие на квартиру, пытаются оспорить дарственную в судебном порядке. Исходя из этого, важно грамотно составлять и оформлять договор дарения, дабы впоследствии не пришлось доказывать свою правоту.

Чего не должно быть в договоре дарения:

  • Условий о пожизненном ухаживании (поскольку это исполняется договором пожизненной ренты);
  • Условий о каких-либо финансовых обязательствах или содержании дарителя;
  • Условия о получении прав на квартиру после смерти дарителя (т.е. наследование имущества).

При наличии подобных условий в договоре дарения, он может быть аннулирован, а сделка считаться недействительной.

Как известно, дарителем не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные граждане, однако они могут быть одаряемыми.

Также несложно оспорить дарственную, оформленную дарителем, который на момент подписания либо находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарственных препаратов или же состоял на учете в медучреждениях. По возможности проверьте эти факты перед заключением сделки.

И помните, что грамотно оформленная дарственная, своевременная регистрация в Росреестре, подача декларации, уплата налога на подаренную квартиру избавит вас от хлопот и притязаний со стороны других претендентов на эту недвижимость.

Загрузка…

Источник: https://vsenaslednikam.ru/kakoj-nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Налог дарственная

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами – дарителем и одариваемым человеком – заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Когда не нужно платить налог при дарении

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно.

К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ.

Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет.

По законодательству в такой ситуации человек должен заплатить налог, но только с той суммы, которая будет выше 1 млн. руб.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб.

В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб.

При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 – 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма.

Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования *  1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того,  за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 + 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-rasschitat-nalog-pri-darenii-nedvizhimosti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.